مدونة الأستاذ هيثم عثمان محمد

برنامج مراجعة الإجراءات الجوهرية أولاً : النقدية وما يعادله ا : أهداف مراجعة النقد 1. إن النقد موجود وتملكه الشركة 2. إن أرصدة النقد تعكس قطعا صحيحا للمقبوضات والمدفوعات النقدية 3. إن أرصدة النقد كما تظهر في الميزانية العمومية تمثل كل النقد وبنود النقد في الصندوق وبالطريق والمودعة مع أطراف أخرى 4. إن أرصدة النقد مصنفة تصنيفا صحيحا في البيانات المالية وان أية قيود على استعمال هذه الأموال قد صرح عنها بشكل واف . إجراءات مراجعة النقد 1. أجرد رصيد الصندوق كما في 31 ديسمبر ثم طابقه مع الرصيد الدفتري 2. طابق الأستاذ المساعد لحساب النقدية مع أوراق العمل 3. طابق الأرصدة الختامية مع الأستاذ العام ومع أوراق العمل الرئيسية     أ. بالنسبة لحسابات البنوك التي فتحت أو أغلقت (إن وجدت) خلال السنة    ب.تحقق من وجود الموافقة على الفتح أو الإغلاق في محاضر جلسات مجلس الإدارة    ج.أرسل كتاب طلب التثبيت للبنوك بتاريخ 31 ديسمبر 4. احصل على نسخ من تسويات البنوك كما في تاريخ 31 ديسمبر وقم بما يلي :    أ.اختبر الدقة الحسابية للتسويات   ب.راجع واحصل على تفسير لبنود التسوية غير العادية   ج.ط